Минфин предложил лишать свободы за недекларирование криптовалют
Какие обязанности будут у владельцев криптоактивов
- Минфин предлагает обязать владельцев криптоактивов (физические лица и организации) отчитываться в налоговые органы о получении цифровой валюты, о сделках с ней и о ее остатках в криптокошельке, если за календарный год сумма операций с цифровой валютой превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тыс. руб., следует из новой версии законопроекта (в предыдущей версии — от 100 тыс. руб.). Расчет суммы должен производиться исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции. Порядок определения рыночной цены должна установить ФНС. Впервые сообщить о владении криптоактивами надо не позднее 30 апреля 2022 года.
- Криптообменники и майнеры цифровых валют должны будут направлять в Росфинмониторинг информацию об операциях с цифровыми валютами.
- За непредоставление информации в налоговый орган в срок предусмотрен штраф в размере 50 тыс. руб.
- За предоставление неправомерных сведений — штраф в размере 10% от наибольшей из двух сумм в рублевом эквиваленте (суммы поступления или суммы списания цифровой валюты).
- Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доходов от операций с цифровой валютой влечет взыскание штрафа в размере 40% от суммы неуплаченного налога в части таких операций.
- Цифровая валюта признается имуществом для соблюдения общих принципов правового регулирования законодательства.
Читайте на РБК Pro
Бородатая планета: как хипстеризация охватила весь мир — The Economist Нейробиология успеха: почему бесполезно ходить на тренинги Максим Ноготков: в России невозможно создать Кремниевую долину РБК Pro: карьерный маркетинг. Какие инструменты помогут найти работу
Что будет считаться уголовным преступлением
Если владельцы криптоактивов в течение трех лет более двух раз не предоставляли данные в налоговый орган или включали в отчет заведомо ложные сведения, то это влечет уголовную ответственность.
При совершении таких деяний в крупном размере (операции с цифровой валютой на сумму, эквивалентную 15 млн руб., в течение трех лет) предусматриваются:
- штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
- принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
- арест на срок до шести месяцев с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Если речь идет о незадекларированных криптоактивах в особо крупном размере (операции с цифровой валютой на сумму, эквивалентную 45 млн руб. и более, в течение трех лет) либо данные были скрыты умышленно группой лиц или через создание подставной компании, то наказание ужесточится:
- это штраф в размере от 500 тыс. до 2 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет;
- принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
- лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Административные штрафы также предусмотрены за организацию незаконного оборота ЦФА и нарушение правил совершения сделок с криптоактивами:
- для граждан — от 50 тыс. до 500 тыс. руб.;
- для должностных лиц — от 100 тыс. до 1 млн руб. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года;
- для юридических лиц — от 200 тыс. до 2 млн руб.
Если цифровая валюта использовалась в качестве средства платежа за товары, работы или услуги, то на граждан налагается штраф от 20 тыс. до 200 тыс. руб., на должностных лиц — от 50 тыс. до 400 тыс. руб., на юрлиц — от 100 тыс. до 1 млн руб. Во всех этих случаях цифровая валюта изымается.
Оправданна ли строгость наказания
В целом требование об отчетности об операциях с цифровой валютой и ее остатках представляется вполне логичным и приемлемым для фискальных целей, однако установление уголовной ответственности представляется чрезмерным и непропорциональным самому нарушению, говорит глава Российской ассоциации криптоэкономики, искусственного интеллекта и блокчейна Юрий Припачкин. По его мнению, в данном случае можно ограничиться мерами административной ответственности.
Физические лица также должны отчитываться перед налоговой службой о счетах в иностранных банках, уведомлять компетентные органы о наличии иностранного гражданства либо вида на жительство — за неисполнение этих требований предусмотрены штрафы или исполнительные работы, приводит пример руководитель направления «разрешение IT&IP-споров» юридической Ярослав Шицле: «Поэтому уголовная ответственность за неисполнение обязанности по предоставлению отчетности об использовании криптокошелька в виде реального лишения свободы является достаточно жесткой мерой по сравнению с санкциями, применяемыми в перечисленных случаях».
Уголовное наказание за эти действия в принципе является чрезмерным в том числе ввиду того, что деяние не представляет собой общественной опасности, поддерживает данную точку зрения управляющий партнер санкт-петербургского офиса коллегии адвокатов Pen & Paper Алексей Добрынин. Он напоминает, что на сегодняшний день российский УК не предусматривает уголовной ответственности за сам факт неуведомления налогоплательщиком налоговых органов о каких-либо сделках с имуществом или о проведенных операциях с валютой. Уголовное дело может быть возбуждено в случае неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Появление подобных законодательных инициатив, по мнению Добрынина, связано с ростом числа преступлений с криптовалютой и желанием государства контролировать эту цифровую отрасль.
В западных странах нет подобных уголовных наказаний с лишением свободы за одно лишь несообщение государству о том, что являешься обладателем криптовалюты, говорит партнер юридической компании Taxology Михаил Успенский. «Уголовная ответственность вводится для крупных и особо крупных размеров. Но рынок криптовалют сильно волатилен и продолжает рост и укрепление», — указывает на еще одну опасность предлагаемых мер Успенский.
Юрист также обращает внимание на то, что поправки не предусматривают уголовную ответственность для серых криптообменников, через которые сейчас проводятся основные объемы теневого рынка, в том числе значительный поток денежных средств, направляемых на покупку запрещенных веществ в даркнете: «Уголовную ответственность к ним решено не применять, а основные риски уголовного преследования — переложить на рядовых владельцев криптоактивов. За незаконный обмен биткоинов не предусмотрена даже административная ответственность в отличие от штрафов за незаконный оборот ЦФА, которых еще нет в природе», — возмущается Успенский.
Сколько криптопалюты можно приобрести в течение года?
С 1 января 2021 года ЦБ РФ установил лимит для инвестиций в криптовалюту. Неквалифицированные инвесторы смогут приобретать в РФ цифровые финансовые активы на общую сумму 600 тысяч рублей в течение одного года. Об этом говорится в проекте указания ЦБ, опубликованном на его сайте.
В сентябре 2020 года Министерство финансов подготовило новую версию законопроектов, регулирующих оборот криптовалют. Поправки вносятся в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы, Кодекс об административных правонарушениях, Налоговый кодекс и закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов».
Статья по теме
Тихая гавань или тихий омут? Так ли выгодны инвестиции в золото Если поправки будут приняты, то криптообменники обяжут сообщать в Федеральную налоговую службу (ФНС) обо всех переводах в криптовалютах с участием российских резидентов. В Минфине считают, что это позволит снизить количество операций, связанных с отмыванием денег, полученных преступным путем.
Ограничение операций с токенами
Минфин также предлагает ограничить операции с токенами. В законе отмечается, что неквалифицированные инвесторы в рамках одного выпуска не смогут приобрести токены на сумму более 50 тыс. рублей. Шевцов предположил, что такое нововведение понизит процент людей, совершающих необдуманные покупки.
«Мне это кажется некоторого рода защитой от дурака, созданной для того, чтобы меньше людей пытались, например, брать кредиты с целью покупки криптовалют. Для преодоления суммы в 50 тыс. инвестору необходимо иметь статус квалифицированного, что невозможно без минимальных знаний в этой сфере», — пояснил он.
Президент Российской ассоциации криптовалют и блокчейна (РАКИБ) Юрий Припачкин в беседе с RT предложил доработать законопроект регистрацией непрофессиональных инвесторов и созданием статуса криптопредпринимателя с облегчённым налогообложением.
Как зарабатывают на ICO криптовалют: продажа токенов, роль блокчейна, перспективы
«То есть мы считаем, что нужно пойти дальше и сразу вводить регистрацию электронных кошельков, привязанных к этим предпринимателям. Дать им возможность инвестировать, но вести контроль деятельности кошельков», — заключил он.
Согласно закону, регистрацию специального счёта неквалифицированным инвесторам, не имеющим права на проведение операций на рынке ценных бумаг, будет осуществлять специальный оператор.
«Хотя норма закона по привлечению квалифицированных инвесторов аналогична американской (Комиссия по ценным бумагам (SEC) накладывает примерно такие же ограничения. — RT), мне кажется, что в будущем возможно и использование японской модели. Там, наоборот, регулятор даёт свою «печать качества» для привлечения средств более широким кругом лиц, подобные ограничения снимаются», — предположил Казарян.
Принят закон о криптовалютах: их запретили, но с оговорками
Законопроект о цифровых финансовых активах понадобился властям в начале 2020 года, в пик криптовалютной лихорадки и всеобщего очарования биткоином. Тогда появились сотни майнеров, расплодились майнинговые фермы, инвесторы спешили вложиться в перспективные криптовалюты. Правительства прогрессивных стран оперативно принимали разрешающие или запрещающие законы о цифровых деньгах, чтобы хоть как-то регулировать виртуальный рынок. Российские власти с горящими пятками принялась за создание закона, боясь, что биткоин будет угрожать рублю. Однако энтузиазм законотворцев пропал вместе с последующим обвалом курса криптовалют.
За два года после первого чтения документ неоднократно переписывали. Раньше его лейтмотивом был запрет любых «денежных суррогатов» (так глава ЦБ Набиуллина назвала криптовалюты). Нынешняя редакция легализует цифровые активы, но запрещает их использование в качестве платежного средства. В законопроекте дается довольно витиеватое определение цифровой валюты – это цифровой код, обозначение или совокупность электронный данных, которые содержаться в информационной системе. Под это определение, по идее, и попадают криптовалюты.
Как пояснил один из авторов, глава думского комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков, «криптовалюту мы определяем как цифровой код, который используется как средство платежа и как средство сбережений, инвестиция». «При этом в России это средство платежа запрещается использовать для оплаты товаров и услуг», — уточнил он.
При этом сделки с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) разрешаются. Но информационные системы, оперирующие ими, должны входить в реестр Центробанка. Такого реестра пока нет. Регулятор сможет также определять признаки ЦФА, доступные для квалифицированных инвесторов и для частных инесторов-физлиц.
Убрали из законопроекта и понятия «майнинг» (создание кодов цифровой валюты с помощью вычислительной техники) и «токены» (цифровой аналог акций компаний или стартапов). Как заявил Аксаков, непосредственно цифровой валюте будет посвящен еще один закон. Кроме того, в законе «О цифровых финансовых активах» не будет прописана уголовная или административная ответственность.
«Под ЦФА понимаются цифровые права, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения записей в информационной системе на основе распределенного реестра. Такие права могут быть объектом залога, сделок купли-продажи, обмена одного вида на другой. Похожим активом можно назвать, например, бездокументарную акцию или облигацию. Но мы понимаем, что это определение криптовалют и токенов. То есть ЦФА — это такие активы, которые имеют стоимость, обладают правами, но существуют только в цифровом виде и отражаются в реестре», — пояснил ведущий аналитик Forex Optimum Иван Капустянский.
«По сути, законопроект ограничивает оборот криптовалют — он будет запрещен для российских резидентов. Под вопрос ставится и легальность майнинга, что сделает Россию не очень комфортной юрисдикцией для компаний, занимающихся такой деятельностью. Это плохо для развития цифрового рынка, но такова позиция регулятора. Финансовые власти пытаются, с одной стороны, защитить национальной валюты, с другой – оградить граждан от мошенников, с третьей – недопустить бесконтрольные расчеты», — отмечает основатель юридической фирмы VK Partners Вадим Конюшкевич.
Вступить в силу закон должен с января 2021 года, отмечали в Госдуме. «Даже если закон будет принят, в будущем он будет корректироваться, дополняться. От текущего законопроекта участники рынка ждут появления законодательной базы, на которой будет выстраиваться дальнейшее регулирование отрасли», — добавил Иван Капустянский.
