Налог на майнинг в России. Что изменится после легализации криптовалюты

Тимур Данилов 12.10.2018

В прошлом году в России состоялся съезд представителей власти, на котором обсуждались вопросы о налогообложении криптовалют, лицензирования майнинга и налогов на фермы в стране.

Встреча представителей власти, в том числе президента РФ Владимира Путина проходила в Сочи 10 октября 2017 года.

Также сообщалось, что министерство финансов страны предложило создать реестр для майнеров цифровых валют.

Анатолий Аксаков, руководитель комитета финансовых рынков России, говорил о том, что все пользователи, которые намеренны заниматься майнингов в стране, будут должны будут пройти регистрацию и выплачивать налоги в зависимости собственных расходов на электроэнергию.

Он также сообщил, каким образом власти будут отслеживать деятельность по добыче криптовалюты:

«Проблема налога на майнинга в России достаточно актуальна. Это, как минимум, большие расходы на электроэнергию, и очевидно, что их совсем нетрудно отслеживать».

Кроме того, Аксаков говорил, что правительство страны рано или поздно должно было решить этот вопрос, так как большинство из криптовалютных добытчиков получают огромный доход, при этом, не выплачивая ничего в казну РФ. Кроме того, до сих пор остался открытым вопрос о самой концепции цифровых валют. Власти России обсуждают классификацию криптоактивов, как финансовых инструментов или же как товаров. Согласно информации, как только будет принято окончательное решение и решены все сопутствующие проблемы, правительство страны и финансовые институты определят, каким должен быть налог на майнинг в России.

Что касается лицензирования для майнинга, Минфин уже сообщал о том, что этим, скорее всего будет заниматься Федеральная налоговая служба.

Нужно больше налогов

Правительство России внесло на рассмотрение в Госдуму законопроект о налоге на виртуальные деньги – криптовалюту. Документ признает криптоденьги имуществом и предполагает крупные штрафы за неправомерное и недостоверное декларирование сведений об операциях с ними.

На момент публикации материала законопроект был направлен в Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам. Имена депутатов, причастных к его разработке, не раскрывались. Если документ будет принят, то доходы от любых операций с виртуальной валютой будут облагаться налогом на прибыль или доходы физлиц (НДФЛ).

Сам по себе документ – это набор поправок к первой и второй частям Налогового кодекса России. Они подразумевают, что россияне (физические и юридические лица) будут обязаны уведомлять налоговый орган о получении права распоряжаться криптовалютой. Также им будет необходимо предоставлять полный отчет обо всех операциях с виртуальными деньгами и об их остатках на счете после проведения. Отчитываться обо всем этом перед налоговой будет необходимо в случае, если за календарный год оборот криптовалюты превысит сумму, эквивалентную 600 тыс. руб. Под оборотом понимаются как поступления, так и списания денежных средств.

Налогообложение майнинга криптовалюты в России, как его платить

Юридические лица, занимающиеся майнингом в России, вероятнее всего, будут платить государству налог в соответствии с формой осуществляющейся ими бизнес деятельности, а физические лица должны будут оплачивать налог на доходы в размере 13%. Лица, не превышающие установленные лимиты потребления электроэнергии налогами облагаться не будут.

Возможно, что по отношению к майнерам будут применяться налоговые льготы, сходные с белорусскими, где отсутствуют налоги на майнинг, либо с пониженными ставками на уровне 3-5%.

При уплате налогов должны использоваться методики, позволяющие их минимизировать. При выплатах должны учитываться расходы майнеров на приобретение оборудования, на электроэнергию, амортизацию оборудования, аренду и обслуживание, которые в первые годы использования могут значительно превышать доходы от майнинга. Как это будет учитываться при налогообложении, а также вопрос о том, как будут вычисляться доходы от майнинга пока остаются открытыми.

Существует множество способов обналичивания криптовалют, которые трудно проконтролировать. Привязка к одному криптовалютному кошельку пользователя будет малоэффективной из-за наличия возможности перенастроить часть мощностей на другой кошелек или другую криптовалюту. Это всегда можно мотивировать решением увеличить таким образом доходы от майнинга.

В нормальном обществе подобные законы принимаются для того, чтобы способствовать инновационному развитию, а в странах с искаженным мировоззрением законы принимаются для того, чтобы ограничить людей, получить с них мзду для содержания огромного количества бюрократов, которые паразитируют на обществе. Каким путем пойдут российские законодатели, покажет время. Последние события не прибавили оптимизма.

Контроль майнеров и тарифы по электричеству

Исходя из разделения майнеров на две категории, при небольших масштабах майнинга уплата налогов не предусматривается. Для попадания в категорию профессиональных майнеров необходимо учитывать «лимиты, установленные правительством».

В настоящее время в каждой административной единице существуют социальные нормы потребления, которые перекрываются даже без майнинга. Небольшой риг из нескольких видеокарт потребляет в разы больше любого социального норматива. Поэтому очень важным является вопрос о нормативах, влекущих за собой попадание в категорию профессиональных майнеров. Если будут использоваться социальные нормы, то это обяжет большинство даже домашних майнеров получать статус индивидуального предпринимателя.

Отдушиной для майнеров может стать переход на тарифы для домохозяйств с электроплитам и электрическим отоплением, но это все равно не даст возможности избежать регистрации при сколь-нибудь серьезных мощностях.

Самые лучшие для майнеров нормы потребления в настоящее время существуют в российских областях с самыми дешевыми тарифами на электроэнергию, которые в будущем способствуют превращению этих местностей в индустриальные майнинг парки. Но при домашнем майнинге ни один российский тариф не позволит вложиться в него даже майнеру с одним работающим ригом.

Наказание за неподчинение

Для стимулирования владельцев криптовалют сообщать о своих активах и операциях с ними в налоговую новый законопроект Правительства предусматривает и ряд наказаний. Так, непредоставление информации о получении права распоряжаться криптоденьгами россиянам придется выложить из своего кармана 50 тыс. руб.

Отказ раскрывать налоговой сведения об операциях с криптовалютой тоже будет приводить к штрафам. Их размер не фиксирован – он составит ровно 10% от наибольшей из двух сумм – поступления или списания виртуальных денег. Кара за неуплату налога на операции с криптой составит 40% от суммы неуплаченного налога.

Наше мнение

Майнинг криптовалют в России не очень популярен, но все же в стране достаточно крупное сообщество майнеров. Все, что им сможет предложить данный закон, — относительно законный статус. Но в результате платить за электричество нужно больше, прибыль становится меньше, так как государство берет себе солидный процент от нее.
В принципе, то, что криптовалюты облагаются издержками, как видно из предыдущего раздела, не ново. Но если требовать что-то с майнеров, нужно отдавать столько же. А пока власти только много говорят о преимуществах такого расклада, не предлагая ничего конкретного. К тому же, если на территории России появится больше ферм для майнинга, обычным майнерам уже точно будет нечего терять.

Тем не менее налогообложение оправдано, но только если оно хорошо продумано. Требовать деньги просто из-за того, что майнеры «хорошо зарабатывают», нельзя. Нужно предложить что-то действительно ценное. Летом увидим.

Сроки обозначены

В случае принятия нового законопроекта он вступит в силу 1 января 2021 г. В документе, помимо штрафов, также указываются сроки и способы предоставления в налоговые органы сведений о криптовалюте.

Любую информацию о виртуальных деньгах россиянам, будь то физические или юридические лица, необходимо подавать в налоговую не позднее 30 апреля календарного года, следующего за отчетным календарным годом. Физическое присутствие в налоговой при этом не требуется – отчетность можно передать в электронной форме. Для этого физлица могут воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, юрлица – «телекоммуникационными каналами связи». Что конкретно подразумевается под ними, в тексте документа не сказано.

Уголовное наказание

Непредоставление в налоговые органы информации о криптовалюте могло привести и к уголовному преследованию. Как сообщал CNews, еще в ноябре 2020 г. Министерство финансов России выступило с предложением сажать россиян в тюрьму за нарушение правил обращения криптоденег. Ведомство даже подготовило пакет поправок сразу к двум российским кодексам – Уголовному и Уголовно-процессуальному, и предложило лишать россиян свободы на срок до трех лет.

Пакет поправок за авторством Минфина включает угрозу для россиян не только оказаться в тюрьме, но еще и крупных штрафов. Они варьируются от 50 тыс. руб. до 2 млн руб. в зависимости от тяжести «преступления» и того, кто нарушил закон – физлицо или юрлицо.

Главный закон о криптовалюте

Поправки Минфина и законопроект российского Правительства напрямую связаны с законом о регулировании криптовалют, в котором виртуальные деньги называют «цифровыми финансовыми активами» (ЦФА). Документ был принят Госдумой в третьем чтении 22 июля 2020 г. и одобрен Советом Федерации 24 июля 2020 г. Президент России Владимир Путин подписал его 31 июля 2020 г.

Закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (259-ФЗ) вступит в силу 1 января 2021 г., как и предложенные Правительством поправки к Налоговому кодексу.

Тотальный контроль над криптовалютой

Закон о ЦФА и поправки Правительства к Налоговому кодексу – лишь малая часть мер, предпринимаемых российскими властями для регулирования обращения криптовалют. Например, буквально через несколько дней после подписания Владимиром Путиным закона о регулировки ЦФА Росфинмониторинг выступил с предложением по созданию системы анализа криптовалютных транзакций с помощью искусственного интеллекта. Как сообщал CNews, прототип уже разработан и даже опробован в действии. На создание системы служба попросила 760 млн руб. Планируется, что проект будет реализован в рамках федеральной программы «Искусственный интеллект».

В целом, идея штрафовать граждан России за работу с криптовалютой появилась у властей еще в июне 2020 г. CNews писал, что они захотели объявить любые действия с криптовалютой нелегитимными и взимать за них штрафы. Даже майнинг, ставший для многих россиян источником заработка, мог оказаться вне закона. Такую идею озвучил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

Майнинг-ферма – рабочая лошадка майнера

Пока сажать за майнинг никого не намерены, нужно открывать ферму для майнинга и зарабатывать на криптовалютах, пока законность этого действа не будет прекращена. А это вполне может произойти, учитывая настрой властей. Ну а пока процесс сборки фермы для добычи монет выглядит следующим образом:

1. Первый шаг заключается в сборке своеобразного каркаса. Это что-то вроде серверной стойки, где нужно смонтировать ферму. Сюда входит материнская плата, которая является чем-то вроде сердца нашей «лошадки». Чем мощнее плата, тем больше видеокарт она сможет потянуть. Далее надо заняться сборкой корпуса под ферму. Причём рекомендуется его собирать своими силами, потому что стандартизированные конструкции не рассчитаны на много видеокарт и другой комплектации. Убедитесь в достаточном количестве оперативной памяти, ведь она отвечает за функционирование ОС. Процессор тоже важная составляющая, причём он должен быть совместим с материнской платой. Блок питания должен быть максимальной мощности и отвечать параметрам системы по энергоёмкости. Выбор жёсткого диска тоже ответственный шаг. Он должен быть не только надёжным, но и обладать большим количеством свободного места. Ну и, конечно, чтобы наша рабочая лошадка поскакала, нужно устройство, ориентированное на добычу биткоинов и т.п., например, это может быть ASIC-контролёр.
2. Второй шаг заключается в сборке и подключении всего перечисленного оборудования. Сделав каркас, на него устанавливается материнская плата. Она ставится на нижнюю полку каркаса. Но сделайте специальное возвышение, чтобы обезопасить материнскую плату от соприкосновения с различными поверхностями. Это один из главных законов сбора фермы для майнинга.
3. После установки материнки, установите процессор.
4. Далее устанавливается блок питания, надёжно закрепляется, иначе нарушатся правила безопасности, и система будет работать с перебоями. Именно этот момент стал камнем преткновения при обсуждении уголовной ответственности за майнинг в 2020 году. Так как «специалисты», находящиеся при власти, считают, что такие фермы будут оказывать сильную нагрузку на электрические сети. Но если во всём мире понимают значимость и перспективы криптовалют, то в России хотят создать закон о запрете майнинга и даже пытаются продвинуть законопроекты об уголовной ответственности.
5. После блока питания устанавливается кнопка включения/выключения.
6. Следующий шаг заключается в установке жёсткого диска, соединяя его с блоком питания.
7. Обязательно подключаются видеокарты.

После подключения к питанию и интернету можно начинать работу, пока отвечая на вопрос «законно ли майнить криптовалюты?» можно дать утвердительный ответ.